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北京華軟科技發(fā)展基金會(huì)固定資產(chǎn)及存貨管理辦法
最后更新:2016-01-06  瀏覽:3045次

第一章、固定資產(chǎn)管理辦法

 第一條 為加強(qiáng)對(duì)本基金會(huì)固定資產(chǎn)的管理,確保本基金會(huì)固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定,結(jié)合本基金會(huì)實(shí)際,特制定本辦法。
 第二條 固定資產(chǎn)是單位價(jià)值在800元以上,預(yù)計(jì)使用期限一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理。
 第三條 本基金會(huì)固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行責(zé)任到人、物盡其用的原則。對(duì)本基金會(huì)固定資產(chǎn)實(shí)行合理配備、有效使用,做好固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、檢查、維護(hù)等日常管理工作,并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。
 第四條 固定資產(chǎn)按獲得時(shí)的實(shí)際成本入賬。
 第五條 固定資產(chǎn)按直線折舊法計(jì)提折舊,每類或每項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊年限為5年,預(yù)計(jì)殘值比例按原價(jià)的5%確定。本基金會(huì)固定資產(chǎn)暫不提取減值準(zhǔn)備。
 第六條 年終由財(cái)務(wù)部配合辦公室人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),查清固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量和賬面數(shù)量是否相符,發(fā)現(xiàn)損壞要查明原因,追究責(zé)任,并根據(jù)情況責(zé)成相關(guān)人予以部分或全部賠償損失,對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,報(bào)告會(huì)領(lǐng)導(dǎo)處理。
 第七條 本基金會(huì)固定資產(chǎn)購買、受贈(zèng)、交易換入、融資租入和轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等業(yè)務(wù),須由辦公室和財(cái)務(wù)部2名以上工作人員共同參與辦理,固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、借出等須經(jīng)秘書長批準(zhǔn),并辦理相關(guān)登記手續(xù)。

 

第二章 存貨管理辦法

 第八條 存貨的分類:基金會(huì)日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中以備出售或捐贈(zèng)的材料、物資、商品等。

 第九條 存貨的計(jì)價(jià)方法:取得存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià),發(fā)出存貨按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。

 第十條 存貨的實(shí)物管理:

  (一)驗(yàn)收入庫

  對(duì)于外購和接受捐贈(zèng)存貨的驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注合同、發(fā)票等原始單據(jù)與存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、保質(zhì)期等核對(duì)一致。驗(yàn)收合格的存貨行政辦公室才能辦理入庫手續(xù)。填制入庫單據(jù),登記存貨收入登記簿不合格的存貨應(yīng)及時(shí)查明原因、落實(shí)責(zé)任、報(bào)告處理。

  (二)倉儲(chǔ)保管

   1、經(jīng)驗(yàn)收合格的存貨進(jìn)入入庫或銷售、捐贈(zèng)的環(huán)節(jié)。辦公室管理人員對(duì)于入庫的存貨,應(yīng)根據(jù)入庫單的內(nèi)容對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、品種等進(jìn)行檢查,符合要求的予以入庫;不符合要求的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退換貨等相關(guān)事宜。入庫記錄要真實(shí)、完整,定期與財(cái)務(wù)等相關(guān)部門核對(duì),不得擅自修改。

   2、項(xiàng)目在外地設(shè)置保管倉庫進(jìn)行管理的,由辦公室和財(cái)務(wù)部門派出人員不定期進(jìn)行實(shí)地查看盤點(diǎn)。

   3、財(cái)務(wù)部門要登記詳細(xì)的存貨賬目,詳細(xì)記錄收、發(fā)以及結(jié)存數(shù)量等內(nèi)容。保管人員應(yīng)當(dāng)?shù)怯泴?shí)物保管臺(tái)賬。

   4、存貨倉儲(chǔ)期間要按照倉儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件妥善貯存,做好防火、防洪、防盜、防潮、防病蟲害、防變質(zhì)等保管工作。

  (三)領(lǐng)用發(fā)出

   基金會(huì)存貨的發(fā)出和領(lǐng)用,根據(jù)銷售或捐贈(zèng)的相關(guān)協(xié)議,屬于管理費(fèi)用的由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字;屬于項(xiàng)目的由項(xiàng)目管委會(huì)主任簽字審批后發(fā)出,對(duì)方收到貨物后,項(xiàng)目管委會(huì)提交收貨方出具的合法發(fā)票或接收憑據(jù),保管人員填寫出庫單和登記存貨發(fā)出登記簿。

  (四)盤點(diǎn)清查

   1、每年末財(cái)務(wù)部配合辦公室及項(xiàng)目保管人員定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),充分體現(xiàn)相互制衡。。

   2、盤點(diǎn)清查結(jié)果要及時(shí)編制盤點(diǎn)表,形成書面報(bào)告,包括盤點(diǎn)人員、時(shí)間、地點(diǎn)、實(shí)際所盤點(diǎn)存貨名稱、品種、數(shù)量、存放情況以及盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況等內(nèi)容。

   3、對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)及時(shí)查明原因,落實(shí)責(zé)任,按照規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

  (五)報(bào)廢處置

   存貨的毀損或流失可能發(fā)生在采購、運(yùn)輸、生產(chǎn)、存儲(chǔ)等多外環(huán)節(jié),可能是人為因素生成的,也可能是由于自然災(zāi)害等非人為因素造成的。

   定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查,及時(shí)、充分了解存貨的存儲(chǔ)狀態(tài),對(duì)于存貨變質(zhì)、毀損、報(bào)廢或流失的處理要分清責(zé)任、分析原因、及時(shí)處理。
 第十一條 本辦法由辦公室負(fù)責(zé)解釋。
 第十二條 本辦法自2016年1月1日起施行。